Stel je krijgt de proforma factuur aan het einde van het kwartaal en de echte het volgende kwartaal. Dan zit je dus met een fout in je btw aangifte. Een dergelijk geval is onderdeel van bijvoorbeeld deze zaak http://jure.nl/bo8089 (feit 1). Bij een klein incidenteel bedrag zal het zo'n vaart niet lopen, maar toch.
Tim : kan je dat anders eens nagaan bij je boekhouder?
Ik heb het helemaal doorgenomen, maar dit is toch echt iets anders. In deze kwestie werd er bijna een jaar voor levering al belasting teruggevraagd.
In een WHMCS situatie, zou het eerder als volgt gaan:
Te factureren periode: januari 2011
Pro-forma factuur datum: 1 januari 2011
Betaal datum: 20 april 2011
Factuur datum: 20 april 2011
Wanneer je klant nu de pro-forma factuur inboekt in plaats van de definitieve factuur, komt de BTW in het eerste kwartaal terecht. Wanneer je klant de definitieve factuur inboekt, komt de BTW in het tweede kwartaal terecht (terwijl de dienst in het eerste kwartaal geleverd is).
Met andere woorden: hoe je het ook wendt of keert, je benadeelt met deze methode nooit de belastingdienst, dus het zal ook nooit een probleem worden. Enige uitzondering wellicht wanneer je de pro-forma facturen heel ver voordat je de dienst gaat leveren al verstuurt. Maar dat lijkt me geen normale situatie.
Een jaar of een kwartaal, dat maakt voor de correctheid niet uit zou je toch zeggen. Maar stel de klant krijgt een proforma factuur in kwartaal 1 en vraagt hiervan ook de btw terug, en de leverancier betaalt deze pas in kwartaal 2 dan heeft de BD dus geld voor zitten schieten. Of mis ik iets?
Ja zo zou je het ook kunnen zien. Ik keek meer naar wanneer de dienst zelf geleverd is (wanneer er in Q1 geleverd is, zou ook in Q1 belasting afgedragen moeten worden en dus ook teruggevraagd moeten kunnen worden). Als je het zo bekijkt, komt het er dus eerder op neer dat de factuurdatum te laat is, wanneer een klant (te) laat betaalt.
Maargoed, je komt er dus inderdaad niet omheen dat de proforma methode niet 100% correct is. Maar wanneer je debiteurenbeheer op orde is (waardoor er dus niet heel veel tijd tussen de proforma factuur en de definitieve factuur zit), kan ik me niet voorstellen dat hier ooit een probleem van gemaakt zou worden door de belastingdienst.