Bekijk Volledige Versie : factuur/btw import van buiten EU
Beste mensen,
De volgende vraag houdt mij bezig:
Als ik een product, in dit geval software (maar ook bijvoorbeeld webdesign en dergelijke diensten) in de USA koop, dan krijg je een factuur zonder BTW.
Er staat dan wel onder dat wanneer de ontvanger in een EU-land woont, deze zelf de BTW moet regelen. Nu is mijn vraag:
- is een dienst/product afnemen in het buitenland 'import'
- als je er BTW over berekenen, moet je dat dan optellen bij het totaalbedrag, of dat binnen dat bedrag doen?
- is dat gewoon 19%?
Afijn, genoeg vragen voor nu.. ik ben benieuwd of iemand me kan helpen!
In principe is alles wat je uit het buitenland haalt samen te vatten onder de term "import". Het maakt daarbij feitelijk voor de belastingdienst niet uit of het gedownload en per creditcard betaald wordt; of je fysiek een cd-rom opgestuurd krijgt.
In het laatste geval verzorgd de transporteur (dhl of ups) de aangifte en afhandeling van invoerrechten; in het eerste geval moet je het eigenlijk zelf doen.
Eerlijkheidshalve moet ik wel vermelden dat ik denk dat niemand dat doet wanneer er b.v. domeinnamen geregistreerd worden; maar fiscaal/juridisch denk ik dat het eigenlijk wel zou moeten...
Omdat dit toch wel wat vreemd in elkaar steekt is het wellicht interessant om eens je licht op te steken bij een fiscalist gespecialiseerd in import/export en digitale zaken...
Ik hoop dat je er wat mee kunt.
Dank voor je reply xSeries. Nu zou het natuurlijk mooi zijn als er hier iemand op WHT zat die iets kon vertellen over import en BTW.
Wat export van deze diensten betreft weet ik van de Belastingdienst dat alle 'digitale' diensten die je buiten de EU verleent, met 0% BTW belast worden. Binnen de EU is dat 0% bij bedrijven en 19% bij particulieren.
Maar om het plaatje compleet te maken, nu dus nog de import-kant van het verhaal...
FransVanNispen
30/12/05, 22:52
Als je een geldig BTW nummer hebt, en je klant/leverancier ook, is alle import/export BTW vrij.
Op aanraden van de belastingdienst boeken wij alles buiten de EU op 0% tarief.
Als je de BTW al betaald hebt in het buitenland, kun je deze terug vragen aan de belastingdienst, maar dat is een langdurig process. Gewoon om een factuur zonder BTW vragen.
Wij hebben hier laatst contact over gehad met de Belastingdienst. Bij een buitenlandse levering (of dat nou wel of niet via de douane gaat) MOET er gewoon BTW worden berekend.
Daarom, in het geval van een levering vanuit de VS, zet je het bedrag om in Euro's en bereken je vervolgens over het totaal 19% BTW. Je kunt dit in de boekhouding dus gewoon opnemen zoals dat normale facturen ook gaat, met het verschil dat er geen BTW op de factuur staat maar je die dus zelf moet berekenen.
Bij de aangifte omzetbelasting vul je het factuurbedrag in Euro's in bij kolom 4a (Leveringen uit landen buiten de EU). Op die manier heb je het netjes verwerkt in je administratie én krijg je gewoon BTW terug waar je dus recht op hebt.
Opmerking. Wanneer wij iets bestellen van buiten de EU krijgen wij een factuur zonder BTW. Ik zal de boekhouder eens vragen of hij daar zelf BTW over gaat berekenen maar dat zou nieuw voor me zijn.
Omgekeerd, als wij leveren naar buiten de EU (detailhandel) worden wij geacht hier wel degelijk BTW over af te dragen.
Henky! Ik zou dat zeker nog eens navragen bij de boekhouder.. vraag hem dan meteen ook hoe hij denkt dat zit met het afdragen van BTW bij leveringen aan het buitenland (en dan praten we over buiten de EU): de Belastingdienst zegt hier namelijk over dat je in die gevallen altijd 0% BTW moet berekenen en daar zelf vervolgens ook niks van hoeft af te dragen.
Dat dachten wij uiteraard ook. Tot we een forse (!) rekening kregen van de Koningin vanwege acherstallige BTW.
Dit gebeurde een paar jaar geleden. Bleek dat de Tweede Kamer een wetje had aangenomen (ja ja, met terugwerkende kracht....zucht) dat detailhandel / postorder verkoop of wat dan ook aan particulieren buiten de EU gewoon moest worden belast met BTW.
Kan me het fijne van die wet niet meer herinneren. Behalve dan dat het terugwerkend en al ook voor ons gold.....
(voor de duidelijkheid, het betreft hier detailhandel. Het online verkopen en verzenden van producten naar, oa, landen buiten de EU)
Dennie-DeTi
02/01/06, 22:52
Bij mijn weten is het zo dat leveringen (digitaal?) buiten de EU met 0% BTW gedaan mogen worden (dus jouw klant buiten de EU).
Als jouw klant binnen de EU zit en een BTW nummer heeft, dan 0% BTW. Anders (particulier) gewoon 19% BTW.
Daarom, in het geval van een levering vanuit de VS, zet je het bedrag om in Euro's en bereken je vervolgens over het totaal 19% BTW. Je kunt dit in de boekhouding dus gewoon opnemen zoals dat normale facturen ook gaat, met het verschil dat er geen BTW op de factuur staat maar je die dus zelf moet berekenen.
Dit zou dus betekenen dat je BTW kan terugvragen die je helemaal niet betaald? Lijkt me wel apart, maar uiteraard niet verkeerd als dat kan ;)
- Dennie
Origineel geplaatst door Dennie-DeTi
Bij mijn weten is het zo dat leveringen (digitaal?) buiten de EU met 0% BTW gedaan mogen worden (dus jouw klant buiten de EU).
Als jouw klant binnen de EU zit en een BTW nummer heeft, dan 0% BTW. Anders (particulier) gewoon 19% BTW.
Dat dachten wij ook. Vandaar die enorme aanslag achteraf. Probleem was dat je schriftelijk moet kunnen aantonen dat het product (niet digitaal in ons geval) de EU heeft verlaten. Daarvoor zijn bestempelde verzend bewijzen nodig.
Dit zou dus betekenen dat je BTW kan terugvragen die je helemaal niet betaald? Lijkt me wel apart, maar uiteraard niet verkeerd als dat kan ;)
- Dennie
Klinkt mij ook nogal vreemd in de oren. Maar misschien weet iemand meer?
Dit is vrij moeilijke materie. Ik zal het pogen uit te zoeken. Maar een ding is zeker je moet wel een verschil maken tussen goederen en diensten. En er is een verschil of de afnemer ondernemer of niet ondernemer is.
Als jij als ondernemer webdesign laat doen door een ondernemer die buiten de EU is hoeft hij geen btw in rekening te brengen.
wet op de OB 1968 artikel 6 lid e e onderdeel 1
Je mag buiten Nederland BTW vrijstellen, echter dit mag alleen als het BTW nummer van de andere partij en jouw eigen BTW nummer op de factuur vermeld staat. Anders moet je gewoon 19% rekenen. Dus ook bij particulieren in Fiji.
Ik heb me vergist, ik dacht dat webdesign onder reclame valt. Helaas valt het onder electronische dienstverlening en dan moet de designer wel nederlandse btw rekenen ook al is het iemand van buiten de EU
Origineel geplaatst door mitedo
Je mag buiten Nederland BTW vrijstellen, echter dit mag alleen als het BTW nummer van de andere partij en jouw eigen BTW nummer op de factuur vermeld staat. Anders moet je gewoon 19% rekenen. Dus ook bij particulieren in Fiji.
Voor particulieren buiten de EU hoef je geen btw te rekenen. Voor de rest klopt het wat je zegt.
Kan het eigenlijk kwaad voor de klant (bedrijf in de EU) wanneer een leverancier in de VS geen BTW aanrekent? Deze zou volgens de e-commerce wet namelijk het % BTW van het land v.d. klant moeten aanrakenen (bijvoorbeeld 21% aan een klant in België en 19% in Nederland) ongelang het feit dat dit een onderneming is met een geldig BTW nummer (als ik alles goed begrepen heb). Het is hoop ik toch niet de bedoeling dat de klant dan moet vragen voor een BTW heffing, aangezien deze wetgeving al sinds 2003 van kracht is en ik dit tot nu toe nooit gedaan heb... Specifiek gaat het hier over ThePlanet.com
Goede vraag. Ik zal het even opzoeken. Maar ik denk dat er niet veel problemen zijn daar een btw plichtige ondernemer de hem in rekening gebrachte btw altijd kan verrekenen.
Alleen hier bij een effectenkantoor waar ik ook voor werk hebben we zo wel problemen gehad. Maar dat komt omdat een effectenkantoor geen btw kan verrekenen. Toen moesten wij van de belastingdienst de btw gaan betalen.